镇审计工作计划8篇
通过制定工作计划,可以更好地评估和改进工作流程,工作计划是大家创造性解决问题的关键,为以后开辟前进的方向,以下是85报告网小编精心为您推荐的镇审计工作计划8篇,供大家参考。
镇审计工作计划篇1
根据教育部17号令《教育系统内部审计工作 规定》和及省、市有关文件会议精神,结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况,制定20xx年内部审计工作计划,具体如下:
一、指导思想:
认真贯彻落实十八大精神,以科学发展观为统领,继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想,牢固树立“审计为发展服务”的科学理念,切实履行监督职责,发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。
二、工作重点
(一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》,做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计,使审计关口前移,变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为,尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
(二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力,在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计,努力深化审计内容,不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计,逐步规范核算行为,提高资金使用效益。
(三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程,搞好内审人员后续教育工作。
(四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点,实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议,促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1、坚持以人为本,以法治审的原则。加强审计队伍建设,提高审计人员的素质,努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识,继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。
2、贯彻“全面审计、突出重点”的方针,做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任,成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。
3、坚持求真务实,讲求实效的要求,坚持一切从实际出发,实事求是,以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题,做到原则性和灵活性的和谐统一。
4、发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风,把它贯穿到审计业务的全过程,力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用,都严谨细致,以避免审计风险的产生。
镇审计工作计划篇2
一、财政收支审计
根据省审计厅要求,我县今年安排12个财政收支审计项目,包括:
1、本级预算执行审计7个,即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、信访局进行预算执行审计。
2、地税系统审计1个,并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。
3、乡镇财政决算审计4个,即对镇、乡、镇进行财政决算审计。
二、经济责任审计
经与县委组织部商定,今年将结合其他专业审计,加大任中审计力度,共安排任中经济责任审计项目11个,即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。
三、财务收支审计
全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。
1、市局项目2个,对县物价局、水利局进行财务收支审计。
3、县局项目5个,对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的xx年度财务收支情况进行审计。
四、资产、负债、损益审计
全年安排资产负债损益审计项目2个,即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。
五、投资审计
市局全年安排投资审计项目6个,即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算审计、房地产开发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目决算审计、农村公路建设及管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目效益审计调查。
镇审计工作计划篇3
第一条 为加强卫生系统内部审计工作,建立健全各单位内部审计制度,完善内部监督制约机制,规范收支管理,促进卫生事业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》,结合卫生系统具体情况,制定本规定,医院内部审计工作计划。
第二条 卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员,对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条 本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部门、各单位)。
第四条 内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下,依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导,定期听取汇报,研究部署工作,及时批复年度内部审计工作计划、审计报告,并督促有关部门、单位落实审计意见,保证内部审计人员依法行使职权。
第五条 各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定,设置内部审计机构,配备审计人员,开展审计工作。年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入20xx万元以上或所属单位多的企业、事业单位,应当设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员。其他卫生企业、事业单位可以根据需要,设置独立的内部审计机构,配备专职审计人员,也可以授权本单位其他机构履行审计职责,配备专职或者兼职审计人员。
第六条 内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度,各单位应当予以支持和保障。
第七条 内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见,并按干部管理权限任免。
第八条 内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,依法审计,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。
第九条 部门和单位应当支持内部审计工作,及时解决工作中存在的问题,保护内部审计人员依法履行职责,保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。
第十条 卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作,并对部属(管)单位组织实施内部审计。地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作,并对所属(管)单位实施内部审计。各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作,并对所属机构进行审计和业务指导、监督。各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。
第十一条 卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是:
(一)按照国家法律和法规,制定内部审计制度规定及工作规范;
(二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构,配备内部审计人员,按规定开展内部审计工作;
(三)制定内部审计工作计划,组织行业内部审计及审计调查活动;
(四)组织审计业务培训,开展审计工作研究,交流审计工作经验,表彰内部审计先进单位和个人,工作计划《医院内部审计工作计划》
第十二条 内部审计机构履行下列职责:
(一)拟定内部审计规章 制度;
(二)审计预算的执行和决算;
(三)审计财务收支及有关经济活动;
(四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计;
(五)审计基本建设投资、修缮工程项目;
(六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用;
(七)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作;
(八)审计经济管理和效益情况;
(九)审计内部有关管理制度的落实;
(十)其他审计事项。
第十三条 内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。
第十四条 内部审计机构对审计工作中的重大事项,应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十五条 内部审计机构根据审计业务的需要,报经所在部门、单位主要负责人批准,可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计,并检查监督审计业务质量。
第十六条 内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。
第十七条 内部审计机构在履行审计职责时,具有下列权限:
(一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料;
(二)参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议,主持召开与审计事项有关的会议;
(三)参与研究制定有关规章 制度;
(四)审核会计凭证、账簿、报表,现场勘察实物;
(五)检查计算机系统有关电子数据和资料;
(六)对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查,并取得证明材料;
(七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为,做出临时制止决定;
(八)经本部门、本单位主要负责人批准,对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,予以暂时封存;
(九)根据审计结果,提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议;
(十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员,提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,提出通报批评或者追究责任的建议。
第十八条 本部门、本单位在管理权限范围内,授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第十九条 内部审计工作的主要程序:
(一)根据本部门、本单位的具体情况,拟定审计项目计划,报经单位主要负责人批准后实施;
(二)内部审计机构实施审计前,应编制审计工作方案,组成审计组,并提前3日以书面形式通知被审计单位;被审计单位应配合审计工作,提供必要的工作条 件;
(三)审计组对审计事项实施审计,应取得审计证据,编制审计工作底稿,由被审计单位相关人员签字确认;
(四)审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内,提出书面反馈意见,送交审计组;
(五)内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后,报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位,被审计单位应当执行;
(六)内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见,并书面报告执行结果;
(七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
第二十条 内部审计机构对办理的审计事项,应当建立完整的审计档案,并按照有关规定保存。
第二十一条 对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员,所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计职责的内部审计人员,由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员,所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
第二十二条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员,各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。
第二十三条 各部门、各单位可根据本规定,结合实际情况制定具体规定或实施办法,并报上级内部审计机构备案。
第二十四条 本规定由卫生部负责解释。
第二十五条 本规定自发布之日起施行。
镇审计工作计划篇4
一、加强理论学习,不断提高理论水平
为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平,增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性,通过学习,增强了用科学的理论武装自己的头脑,用理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、共产主义信念。通过学习,理论素养得到了进一步的提升,理想信念更加坚定。
二、求真务实,认真履行工作职责
隔行如隔山,刚进审计局时对于我这一个从没接触过审计业务的新手感到从没有过的巨大压力,但面对压力我没有畏惧和退缩,虚心向同事请教,向主审学习,向书本学习,通过一段时间的学习,我很快进入了角色,并能够独挡一面,成为领导的得力助手,多年来,我先后参加专项资金审计、任期经济责任审计、财政收支审计、财务收支审计、建设项目审计,到目前为止我已经熟悉各行各业的会计业务和在哪些方面容易存在问题,能够对查出的`问题准确定性,我认为我已经完全具备主审的能力,并能圆满完成了局里交办的各项任务。
三、虚心进取,努力更新工作思路
多年来,我始终把学习放在首位,多次参加了审计局组织的审计业务培训班的学习,还比较系统的学习了计算机ao和oa审计系统等知识,参加了全国计算机模块考试,并取得了资格证书。通过一次次的学习,不断充实了自己的理论知识和专业知识,使自己对审计业务工作有了更准确的把握,审计工作思路更加开阔。
镇审计工作计划篇5
20xx年,在总场领导的正确领导下,在科室人员的配合配合尽力下,立异思路,改变工作风格,规范行为,严格遵守中央“八项规定”,尽力进步工作质量和工作效率,较好的完成了全年的工作任务,现将全年工作总结如下:
一、增强财务、审计人员业务培训学习,尽力进步财务、审计人员业务素质
为了进步财务、审计人员业务程度、综合素质,多次组织财务审计人员进行业务培训学习。20xx年6月、11月专门组织总场及各林场财务审计人员,分两批参加了山东省内部审计协会举办的内部审计业务培训班;20xx年8月至10月又多次组织各场场长、书记、财务审计人员进行内控业务、内节制度的学习;20xx年11月至12月又组织各林场财务人员在网上进行管帐人员继承学习。通过学习,全场财务、审计人员的综合素质、业务程度都有了较大的进步。
二、树立健全财务治理制度,规范财务行为
为深入贯彻落实中央八项规定精神,进一步严肃财经规律,更新理财看念,完善治理机制,健全规章制度,夯实根基工作,增强步队扶植、落实监管步伐,实现治理机制科学化、根基工作精细化、财务步队专业化、财务出入规范化,全面晋升全场财务治理程度。我们依据费办发(20xx)2号文《县委办公室 县府办公室关于印发(全县行政事业单位财务治理规范晋升年运动实施规划)的看护》的文件要求,结合林场实际环境,先后制订了《费县国有林场财务治理规范晋升年运动实施规划》及《费县国有林场财务治理制度》。财务治理规范晋升实施规划及财务制度的树立及实施以及四级连签制度(包揽人、业务分管负责人、财务分管负责人、主要负责人四级连签)的实行,使林场的管帐工作有章可循、有法可依,让制度管人、管事,财务审计工作上了一个新台阶。
三、实行出入两条线,强化预算约束
国有林场依照预算法的要求,严格实行出入两条线制度,对各场依法取得的各项收入,实时足额上缴财政专户、实时入账,不得坐收坐支,更不得设置小金库或帐外帐。实行了月初编制用款计划,月末对比执行,树立重大资金支出书面申报审批制度。严格节制“三公”经费,公用经费支出严格依照预算执行。理顺了管帐核算法度模范,管帐工作重要有序开展,为林场各项事业成长提供了有力的保障。
四、增强专项资金治理,确保专款专用
随着国家对生态情况扶植越来越看重,各级财政对林业的投资越来越多。为了管好、用好这些资金,让其施展应有的效益,对付各项资金的治理,继承严格执行国家专项资金治理规定及总场依据相关司法律例及实际环境订定的《费县国有林场专项资金治理法子》。依据专项资金实施规划,采取事前计划、事中监督,过后验收的治理模式。属于当局采购的项目,严格按规定解决当局采购手续。树立追踪问效考评机制,任何人不得扣留、调用专项资金,使有限的资金施展应有的效益。
五、做好领导支配的其他工作
各林场今年根基设施扶植对照多,此中上半年扶贫资金项目共150万元,包括青山林场良种基地管护房、生财产务用房两处,涉及资金 50万元,塔山林场牛岚护林房一处,涉及资金100万元,现工程已全部完工验收,并已审计结算完毕;下半年扶贫资金项目共120万元,此中许家崖林场80万元、山君山林场40万元,共建护林房6处,已完成设计、预算、招标、签订等工作,现工程正在施工扶植中;省级革新资金扶植项目共136.4万元,共扶植完成护林房六处,水电项目三处,为监督扶贫资金及专用资金的使用,总场财务审计人员先后介入了项目扶植的监督及审计结算工作。
为了更好地做好防火工作,总场组织人员成立了防火督导巡查组,财务审计科人员依照领导的要求,积极做好塔山林场、青山林场、许家崖林场的防火巡查督导工作。
20xx年:
一、继承做好国有林场根基设施扶植工作监督介入工作,共同各林场依照当局采购法度模范,做好工程设计、预算、招标、验收、决算工作,把有限的资金用在最必要的地方,施展资金的最大效益。
二、树立严格的内部节制制度,增强内部审计治理工作。
三、继承增强财务审计人员的学习、培训工作,进一步进步管帐审计人员思想素质、业务素质。
四、继承做好总场的收入、支出及财务治理工作,做好总场及各林场支出报销单据的审核工作。
五、做好各林场的财务审计反省工作。
六、做好总场及各林场20xx年度决算和20xx年度预算工作。
七、做好领导支配的其他工作。
镇审计工作计划篇6
按照“围绕中心、突出重点,统筹安排、服务大局,依法审计、确保质量”的原则,根据20xx年度园林集团整体工作安排,内部审计计划如下:
一、经济责任审计类(4个)
审计目标和重点:根据20xx年度下属企业主要负责人人事变动情况,对园林集团下属四家子公司四位原董事长开展离任经济责任审计。重点关注领导干部在任职期间工作目标完成情况,有关法律法规、国家政策的执行情况,财务收支及资产管理、重大经济决策和内控制度执行情况,重大投资项目建设管理,以及遵守党风廉政建设有关规定和财经纪律等情况。
二、ppp项目专项审计类(2个)
审计目标和重点:对股份公司投资的xx市工程建设有限责任公司和工程建设有限公司进行ppp项目专项审计,重点关注ppp项目管理制度建立健全和执行情况;股权投资资金来源情况;债权资金安排情况;融资增信规范情况;合资合作引入情况;退出机制完善情况;spv公司绩效考核情况等。
三、管理类专项审计(3个)
审计目标和重点:根据集团发布的《关于进一步改进和完善经营管理和风险防范的指导意见》进行执行情况的监督检查,重点关注股份公司、风旅公司和苏园资产经济合同管理、招投标管理、施工过程管理、资信管理、资金管理、印鉴管理等的执行情况及相关风险。
四、内控体系评价
审计目标和重点:对集团本部及所有成员企业内控体系建立健全的.完善性和执行的有效性进行评价,根据财务报告的重要性水平、集团公司要求、公司行业特性以及公司经营业务新变化、新趋势确定纳入评价范围的业务和事项以及高风险领域。
五、内审整改落实情况跟踪审计(5个)
审计目标和重点:根据往年审计过程中发现的问题,对于以下审计项目的后续整改落实情况进行跟踪审计,项目包括:
1.园林发展股份有限公司董事长经济责任审计整改情况
2.福泽顺有限责任公司ppp项目专项审计整改落实情况
3.香山古建园林工程有限公司项目管理情况审计整改情况
4.风景旅游发展有限公司内控缺陷整改情况
5.xx市苏园资产经营有限公司内控缺陷整改情况
六、配合类检查和审计
(一)配合集团工联会经审委开展同级工会及其所属企业基层工会20xx年度工会经费使用管理审计
(二)配合纪检监察开展清风行动专项检查
(三)配合市审计局开展原法人代表离任审计工作
镇审计工作计划篇7
一、指导思想
审计工作围绕街道发展目标,树立以“监督促治理”的审计理念,坚持“围绕街道中心,突出重点,求真务实”的工作方针,建立、健全内部审计,有效开展内部审计工作,确保内部审计工作质量,充分发挥内部审计监督、管理、服务职能,为街道的'发展提供有力保障。
二、年度工作目标
围绕街道全面建设这个中心,以科学发展观统领内审工作,继续做好财务收支、经济责任、在建项目审计,加强监督,促进规范。着力抓好审计整改落实,不断改进审计方法,努力提高审计工作质量,进一步加强股份经济合作社集体资产、资源、资金监管,推进股份经济合作社财务规范管理,推动农村经济健康发展。
三、审计工作内容
1、加强业务培训,提高业务技能。
由街道内审工作站牵头,至少组织一次对社区、股份经济合作社财务人员、民主理财小组人员及相关领导人的集中培训,主要就财经纪律、农村财务管理制度和业务知识等方面进行培训,进一步提高社区、股份经济合作社财务人员、民主理财小组人员的业务水平,进一步规范村级财务管理工作。
2、开展财务审计,建立长效机制。
根据街道实际情况,有计划、有步骤地对部门和社区、股份经济合作社进行财务收支审计、专项资金审计工作,不断扩大内部审计工作的覆盖面,建立长效监督机制,充分发挥审计监督对严肃财经纪律、维护经济秩序、加强领导干部监督管理、促进党风廉政建设的积极作用。
3、对社区、股份经济合作社进行审计。
根据农村财务三年一轮审的内审工作要求,结合今年街道社区、股份经济合作社换届情况,按照街道20xx年内审工作计划,重点对芦花、施家岙、吴家岙等16个股份经济合作社近3年村级财务收支、工程项目、财务管理情况开展财务审计。同时,针对社区、股份经济合作社党支部换届离任情况,适时开展经济责任审计。通过审计,建立审计结果情况通报机制,强化责任落实和整改,切实提高农村财务审计监督实效。
4、加强审计工作队伍建设,做好信息交流和业务培训工作。
20xx年各项内审工作的开展,要在街道内审工作领导小组的统一领导和街道纪工委的协调组织下,坚持以点带面、突出重点,加大后续整改力度,不断创新新经济常态下的审计工作的新思路、新方法、新举措,建立健全事前、事中、事后审计监督和问责工作机制,提高审计工作质量。同时,要切实抓好内审信息的收集和报送工作,开展审计案例分析调研,落实审计项目调研课题,积极组织内审人员参加省、市各级内审业务培训,提升内审业务工作水平,为促进我街道内审工作常态化、程序化、规范化水平而继续努力。
镇审计工作计划篇8
审计部较好地完成了20xx年全年的审计工作。20xx年内审工作应以内部控制制度审计为基础,经营业绩审计为中心,尝试经营决策审计,提高审计工作质量,加强审计意见的落实,体现审计价值。因此,要做好以下五个方面的工作:
一、以内控制度审计为基础,促进公司内控制度健全和完善。
1、先是要完善公司内审制度,20xx年已对现行的内审制度进行了修改,20xx年为使审计工作有标准可依,根据现有审计业务的类型,准备建立《公司内部控制制度审计办法》、《公司合同管理审计办法》、《内部审计档案管理办法》、《委托社会审计管理办法》四项内审制度。
2、内部控制制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整,保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统,包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统。
20xx年内审工作就应该建立在公司内部控制的基础上,对其执行情况进行检查和评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下,在运行中是否得到认真的贯彻和执行,是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等,以便及时发现管理中的薄弱环节,从而确定审计重点,提高审计工作效率,保证审计工作质量,有针对性的提出审计意见,促进下属企业健全和完善内控制度,保证其经营活动正常运行。
二、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计,尝试经营决策审计。
内审必须以公司经营业绩审计为中心,主要是对下属企业的每季度经营业绩审计,通过经营业绩审计不仅要查错防弊,及时发现问题并予以纠正,逐步实现由发现型向预防型的转变,更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素,分析原因,抓住关键,提出建议和意见,进而促进下属企业加强经营管理,提高经济效益。
在开展经营业绩审计时,内部审计应注意的问题是:经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合,经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况以及真实性进行审计。不仅要搞离任审计,还应搞任中审计,注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价,以此作为津滨公司选择、任免下属企业经营者及经营目标考核兑现的依据或参考。
在以上两项审计的基础上,内审还应尝试经营决策审计。经营决策审计,即对决策程序是否完整并符合公司规定、决策方法是否科学、依据是否可靠、效果是否良好等实施审计。经营决策审计包括审计参与决策的过程和决策实施后的跟踪。通过经营决策审计,提高下属企业经营者的决策水平和决策质量,为津滨公司总体决策提供参考依据。
三、在审计部内部实行审计项目组长负责制,规范操作程序,狠抓审计基础建设,不断提高审计工作质量,精心组织好对公司本部及下属企业的各类审计。
在今后的审计中,从审计项目开始实施到审计档案的归档,都由专人负责,并且岗位定期轮换,这样既做到了责任明确,又提高了审计人员的业务能力。为下属企业提供好服务,又为公司领导当好参谋,应精心组织好对公司本部及下属企业的各类审计。
1、对各下属企业的经营业绩审核
在对各下属企业20xx年1至11月份经营业绩审核的基础上,对12月份经营业绩进行审核,并汇总出具审核报告,提交公司考核小组,作为对各下属企业考核的依据。
2、对银行存款大宗项的进出进行跟踪审计。
银行存款是反映公司经济活动的第一手资料,容易在此发现一些违规问题线索,因此在审计中应作为重点进行审计。审计时要结合银行对账单进行核对,必要的话对原始凭证和原始票据进行核对或跟踪审计。
3、对往来款项的跟踪审计。
往来款项是公司本部及下属企业财务核算的重要内容,也是最容易出现违规的地方,因此我们在审计中应对往来款项进行重点审计。对那些数额较大、账龄较长的应收、应付款项应逐个进行跟踪审计,特别是对已经核销的应收款项,应延伸到对方单位进行跟踪审计,以对其经济活动和核销手续的真实、合法进行审查,确保公司资产的安全和完整。
4、在各项成本费用支出中进行跟踪审计。
津滨公司本部已经与各下属企业签订了经营责任书,将各项成本费用纳入了下属企业绩效的考核。因此,对下属企业的各项成本费用支出进行审计,也是我们审计的重点内容。不仅要对各项成本费用支出的开支范围和标准以及帐务处理进行审查,还要对各项成本费用支出的原始票据的合法性进行审查,并对大宗支出去向进行跟踪审计,以确定下属企业各项成本费用支出的真实、合法,为津滨公司制定整体考核责任目标提供详细资料。
5、对合同签订及履行情况的审计
合同审查可采用事前、事后两种方式进行,事前审计是依据津滨公司有关规定由各能各部门联合审批的合同,审计部要严格审计监督,做好审计记录;事后审计是审计部采取备案合同抽审办法,即每季度对下属企业签订的合同进行抽审,可采取结合其他审计项目和单独抽审的办法进行。
6、做好工程项目的竣工结算和财务决算审计
工程竣工结算审计均聘请具有甲级工程造价资质的咨询公司进行,工程财务决算审计原则上由审计部自行完成,特殊情况由公司领导批准聘请外部审计。20xx年应完成的工程项目审计有以下五项。
(1)、津滨高科技园三期c区工程竣工结算和财务决算审计。
(2)、金融街二期工程竣工结算和财务决算审计。
(3)、津滨雅都天元居工程阶段性结算审计。
(4)、公司领导交办的其他工程审计。
7、做好下属企业改制前的审计工作
对需要改制的下属企业的资产、负债及潜亏情况进行审查 ,协助下属企业摸清家底,加快企业改制进程。
四、依照审而要究、审而要改、审而要用的原则,建立审计结果落实反馈制度,加强对审计意见落实情况的跟踪,并定期组织开展审计成果运用执行情况的检查。
对下发整改通知责令限期整改的下属企业,要及时进行回访,监督审计意见的落实,使企业存在的问题逐渐减少,同样的问题不重复出现,从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。同时,与津滨公司各职能部门尤其是财务总监室要进一步加强合作与工作沟通,将审计部掌握的相关信息及时通报,避免监督、考核脱节。
五、加大宣传力度,改善内审环境,加强审计人员培训,进一步提高审计工作质量。
我们要利用司刊宣传内审,报道一些通过内审使被审计单位增加效益的事例,或定期与公司各职能部门及下属企业老总、相关部门进行座谈,让所有员工知道内审在企业中的作用,特别是让下属企业领导从了解、重视到全力支持内审工作,为内审工作的进一步开展打下更好的基础。另外要对现有的内审人员进行业务培训,不断丰富业务知识,提高审计人员自身素质,适应新形势、新任务的需要。