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县风险调研报告篇1

县食安委结合食品安全宣传周活动的开展，组织监管工作人员展开了一次中学生食品安全知识调查。希望通过这次调查，可以掌握他们对食品安全的认知程度和影响因素，获取学校相关教育情况，为开展有针对性的食品安全科普宣传和食品安全监管提供科学依据，也借此提高同学们的食品安全意识。

一、调查结果及分析

20xx年6月，我县有关监管工作人员对七里营镇中学100名高二学生进行了食品安全知识问卷调查，共发放调查问卷100份，收回100份，有效问卷100份。

根据统计问卷所反映的内容，主要有以下情况：

(一)与家人、同学或是朋友经常谈论有关食品安全问题占21%，由于频发食品安全事件才开始谈论的占32%，只是偶尔会聊上几句的占45%;从课堂上了解到食品安全方面的知识占6%，由网络电视广播了解到占67%，阅读报刊杂志占22%;对食品安全的专用名词如qs(食品质量安全市场准入标志)的了解占19%，haccp(危险分析和关键控制点)体系占4%;认为自己的食品安全意识很高的占6%，一般占75%，比较差占14%。

情况分析：中学生当中关注食品安全的不多，自我防范意识不强，对食品安全相关专用名词81%的人不知道，他们所了解的食品安全相关知识大部分来自网络电视广播，说明对中学生的食品安全知识教育匮乏。目前学生对食品安全方面的信息知识主要来源于网络、电视和家长，通过这些媒介虽然对学生的食品安全知识和维权意识有提高，但是仍然比较薄弱，毕竟这些知识的来源有限。

(二)该校高中部学生全部住校，仍有22%的学生选择在校外小餐馆或流动摊点吃饭，其中81%的觉得比食堂味道好，品种多，37%的是因为学校食堂不卫生。

情况分析：学生绝大部分认为学校食堂饭菜不好吃，却很少有关注食品是否卫生、安全，说明消费安全意识不强。

(三)购买食品看厂家、品牌、产地的占57%，看食品生产日期和保质期占92%;只有14%的从来没有买到过不安全的食品，7%的经常买到，79%的有过但很少;买到不安全的食品向有关行政部门申诉占3.5%，自认倒霉占55.8%。

情况分析：大部分学生购买食品有基本常识，但买到不安全食品却很少有人知道向相关部门举报，大部分选择自认倒霉，不知道维权，说明相关职能部门对食品安全相关法律法规宣传力度不够。

(四)大部分学生担心地沟油等非食用油流入餐桌、食品加工不清洁、食品中违规使用添加剂，少部分担心散装食品卫生及转基因食品;大部分认为我国当前食品安全问题较严重，呈恶化趋势，需加强治理，认为搞好食品安全靠行政主管部门加强监督、消费者需提高自身食品安全意识、对生产不符合食品安全标准的企业严加惩罚各占三分之一。

情况分析：大部分学生对散装食品的质量比较疏忽，对转基因食品不是太清楚，说明对散装食品仍然缺乏足够的辨别能力，81%的学生不知道qs是什么，更不知道国家有对散装速冻食品等十类食品必须加帖qs标志的要求。对搞好食品安全问题大部分还是依靠政府监管，提高自身安全意识不强。

二、措施与建议

针对以上调查统计结果及分析，提出以下措施与建议：

(一)加强宣传教育。“教育从娃娃抓起”，食品安全是关乎人人的重大基本民生问题，不仅成年人要学习食品安全知识和相关法律法规，孩子们更要从小学习掌握一些食品安全基本知识。建议一方面在学校利用黑板报、校园广播、趣味文体活动等形式宣传食品相关法律法规、卫生知识、消费常识;另一方面，开设食品安全课堂，作为学生的必修课，系统学习食品从种植、养殖、生产加工、流通到餐饮服务各环节简单的食品安全知识及法律法规;再一方面，相关职能部门可以定期走上课堂，开展消费维权教育，增强学生的自我保护能力和维权意识，切实维护学生的合法权益，遇到不安全食品向相关部门举报，发现价格不合理可以向消费者协会举报。

(二)加大检查力度。相对来讲学生消费安全意识比较薄弱，相关职能部门要尽职尽责，加强日常监管。一是对学校食堂及学校周边的餐饮服务单位严格监管。从从业人员健康、食品安全知识培训档案、环境卫生、食品进货检验和索票索证制度及执行情况、原料储存、餐具清洁等各项内容进行重点检查，严格监管。二是对校园里面及周边超市、小摊贩严格监管。相关职能部门相互沟通配合，不断整治规范学校周边的食品摊贩的经营，开展联合执法，对学校周边的食品商店、超市、餐饮店进行专项整治，对销售假冒伪劣、过期变质的食品经营者依法进行查处，取缔学校周边的流动摊贩，净化校园及周边消费环境，以确保学生饮食安全。

(三)强化舆论导向。对于孩子们来说媒体宣传很关键，他们了解食品安全事件大多是从电视或网络上，购买零食看广告的多，所以大多数学生认为目前应该采取舆论监督提高学生的食品安全意识。建议媒体要进一步加强食品安全方面的宣传力度，大量曝光报道食品安全事件，营造良好的舆论氛围，引导学生关注食品安全方面的新闻报道，激发他们参与食品安全宣传的热情。

县风险调研报告篇2

今年，为有效开展深入学习科学实践科学发展观活动，根据xx食品药品监督管理局关于《开展深入学习实践xx活动调研工作的通知》文件的要求，我县食品安全委员会对全县食品安全工作进行了为期xx天的调查研究，现将调研结果报告如下：

一、我县辖区内食品企业现状

截止xx年x月xx日，我县食品生产企业共有x家，食品小作坊xx家，食品生产从业人员xxx人，餐饮企业xx家，其中包括学校食堂xxx家。餐饮从业人员xxxx人。

二、食品安全监管情况

(一)强化责任、落实措施。xx年x月xx日，我县人民政府召开了全县食品安全工作会议，贯彻落实了全州食品安全工作会议精神，安排部署xxx年工作任务，与全县x个乡镇及县直有关职能部门签订了《食品安全目标责任书》，分解量化了食品安全目标责任，并号召深入学习贯彻《食品安全法》。为营造良好的食品安全放心消费环境，提高公众的食品安全意识和自我保护能力，各乡镇、各职能部门结合本地、本部门实际，切实采取强有力的措施，制定了本年度宣传培训教育计划，把宣传教育工作作为食品安全监管的一项基础工作常抓不懈，按照《xx州食品安全宣传教育纲要》要求，充分利用广播、电视、报刊等新闻媒体，开展3.15国际消费者权益日宣传活动，提高了广大人民群众的食品安全意识。截止xxxx年x月xx日，我县食品安全综合整治共出动执法人员xx人次，检查食品生产经营单位xxx家次，整治重点地区xx个，整治重点单位xx家，整治重点品种xx个。

(二)加强执法队伍建设，强化从业人员培训

按照分块负责的原则，全县各职能部门分别加大种植养殖、生产加工、流通、餐饮消费等环节食品安全从业人员的培训力度，进一步增强了从业人员的法律意识，强化了食品生产经营企业食品安全第一责任人的意识。

(三)抓好典型示范，开展示范乡镇的创建工作

我县把开展食品安全示范镇创建工作列入重要议事日程，按照“先试点、后推广、再巩固”的工作思路，制定了试点工作方案，考核办法、验收标准和评分细则，确定了xx镇为试点单位。该镇自开展工作以来，镇政府领导高度重视，把创建工作作为推进社会主义新农村建设的一项重要内容，以食品安全示范创建工作为载体，积极探索，勇于实践，注重实效，工作做到了四到位：一是组织领导到位。成立了由主要领导任组长、分管领导领导任副组长的创建工作领导小组，为创建工作提供了强有力的组织保障。二是资金保障到位。加大资金投入力度，保证了食品安全基础性工作的开展和创建的顺利进行。三是工作责任到位。明确各村委会、社区主任、工商、卫生等部门的职责，各部门各司其职、各负其责，积极配合示范镇创建工作，形成了工作合力。四是综合执法到位。积极组织协调各部门，把创建文明城市、卫生城市和食品安全示范镇建设有机结合起来，开展区域内食品安全监管工作，取得了良好的效果。

三、xx年食品安全专项整治的目标及措施

(一)工作原则。坚持“政府领导，部门协调，各方联动”的工作机制，加强协调配合，保证监管到位;坚持集中整治与制度建设、严格执法与科学管理、打假治劣与扶优扶强相结合，抓好专项整治，强化日常监管。

(二)工作目标。针对食品“从农田到餐桌”各个环节存在的突出问题和人民群众食品消费的特点，有针对性地开展食品安全专项整治，使制售假冒伪劣和有毒有害食品的违法犯罪行为得到有效遏制，食品生产经营秩序得到明显好转，食品经济健康发展，食品质量和食品安全保障水平有较大提高，群众食品消费安全感明显增强。

四、我县食品安全专项整治目标及措施

(一)加强食品源头污染整治。

(二)加强食品生产加工业整治。

(三)加强食品流通环节整治。

(四)加强餐饮业整治。

(五)开展肉产品市场大检查。

(六)加强对薄弱环节及重点品种整治。

五、食品安全“三网”建设稳步推进

今年以来，县政府着力加强食品安全“三网”建设，取得了明显成效。一是强化了组织领导。今年各乡镇政府换届后，及时调整了食品安全委员会组成人员，进一步明确了各部门的工作职责，强化了组织协调职能。xx年x月份各乡镇召开食品安全工作会议，专题研究食品安全工作，总结回顾xx年工作，安排部署xx年食品安全工作，为做好全年的工作奠定了坚实的基础。二是建立了政府责任网。县政府通过与x个乡镇人民政府和x个县直相关部门签定了食品安全监管责任书，将食品安全工作目标纳入政府中心目标管理，增强了各级各部门抓好食品安全的责任感和紧迫感。三是落实了群众监督网。建立了县监督员、乡协管员和村信息员的三级食品安全监督网，配备食品安全监督员xx人、食品安全协管员x人、食品安全信息员xx人，xx年食品安全乡镇协管员的工作经费补贴已经由州、县两级财政按人均每月xxx元标准发放完毕。四是建立了食品安全。

六、我县食品安全工作的薄弱环节及安全隐患

我县食品安全经过近几年的整治，但形势依然严峻，仍然存在一些问题和不足，主要是监管机制不顺、不够灵活，特别是农村监管体系不健全，安全保障能力不强，安全隐患较多;食品安全执法主体分散，工作经费投入严重不足;宣传力度不到位，老百姓食品安全意识有待提高;基层监管人员不足，执法素质有待提高;食品市场发育不足，产业化程度低;企业诚信自律意识不强，食品生产加工方式比较落后;种植业施用高毒高残留农药现象屡禁不止，生猪定点屠宰行为还需要进一步规范;食品流通市场整治任重道远，无证经营现象依然存在，经营企业进出货制度、索证索要制度落实不够到位，农村婚丧宴请、学生用餐依然存在安全隐患等问题，还需要在今后的工作中进一步加以改进和加强。

县风险调研报告篇3

一.调查我国食品安全问题现状：

目前我国食品安全面临的挑战和存在的问题主要有：

1.食品制造过程中使用劣质的原材料，添加有毒的添加剂和过量使用食品添加剂;

2.食品加工过程中使用劣质的原料;

3.家禽类产品的安全状况也不容乐观，抗生素，激素和其它有害物质残留在禽、畜、水产品体内等;

4.农产品类商品目前出现问题也日渐增多，蔬菜类和瓜果类有残留过量的农药和染色剂;

目前我国接连不断发生的恶性食品安全事件引发了人们对食品安全的高度关注和重视，也促使政府重新审视此类问题，并已上升到国家公共安全的这一高度问题，加大了对食品安全卫生的监管力度。

食品安全是关系到人民群众的身体健康和生命安全，关乎到国家经济是否健康发展、国家安定和社会发展与稳定的重大问题。

二.原因分析：

是什么原因导致国家食品安全的事件频频发生?食品安全问题发生的原因何在?当今权利机构/社会应该从哪些方面入手进行改进?

1.相关权利机构对食品安全的监管和奖惩机制并不健全，监管力度薄弱和政府制约乏力;

2.企业道德缺失是其主要原因;

3.我国目前企业没有真正形成规模化，组织化，企业自身缺乏有效的管理机制，加上从业人员自身素质不高，导致企业为了求生存自保，在利益的驱使下，不惜挺而走险降低生产成本，出现以次充好，以假充真的现象而引发食品安全问题行为;

4.人们对食品安全意识相对薄弱;科普知识没有真正推广开来，尤其是贫苦落后地区更是成为假/次食品的重灾区;

综上所述，我国的食品安全问题不是单一的问题，它是整个社会的整合程度低，社会文化失调和社会道德意识规范薄弱的结果，任何单单个体和团体都无法承载起这一重任，要解决这一问题必须从制度加强和创新/科普/文化教育和思想道德四方面入手，协调解决这一问题。

三.解决方案：

1.国家在食品安全方面的所建立的法律和法规不健全，没有一套很好监管食品安全生产的环节制度，即便出了问题也缺乏有效的管理措施，所以我们要建立一个统一，权威和高效的食品安全监管机构，逐步实现权、责、利相统一的现代食品安全控制体系。

2.从思想道德教育方面，企业道德缺失是很多人缺乏信仰和信用，所以我们要加大对食品安全行业的自律和信用机制建设，建立食品流通行业的信用标准，建立和健全食品安全生产，食品企业经营质量档案和食品安全监管信用评审档案。

3.强化食品安全法法律和法规制度，赋予食品监管部门更充分的权利，加大对黑心商贩的惩处力度，让其造假的成本远远高于收益，进而使造假者望而却步。实时对商品进行追踪，从源头抓起，一旦出现问题立即能反查到生产商和加工商，辅以严厉地惩戒措施。在这种体系之下，不存在任何阴暗角落，造假商贩没有了生存空间，届时食品安全问题定会大大改善。

4.发挥媒体的监督作用。食品安全事实上也需要第三方的介入，由于第三方群众力量，太过分散，媒体在此充当的力量是强大的。尤其是网络媒体具有传播，具有传播速度快，成本低。舆论压力大的特点，事实上近年来媒体起到主力监督作用，支持和引导媒体客观准确报道。加大科普宣传力度，提高公共科学消费意识，识假和辩假能力，防范风险能力，这样无形之中也给生产/制造食品企业施加一定的舆论和信誉压力。让其每个消费者既是是消费者又是监督者，积极鼓励举报，同时加强对举报人的奖励和保护制度。

总而言之，我国目前食品安全问题状况并不乐观，需要食品监督部门加强监管力度，加大科普宣传，使人民群众都有食品安全风险防范意识，严惩违法犯罪者，这样多方面/深入齐下，才能有效解决食品安全问题。

县风险调研报告篇4

为全面掌握当前全县中、小学校食品安全情况，永善县教育局、工商局、食药局等部门抽人组成了两个调研组，分别深入大兴、黄华、务基、桧溪、细沙、溪洛渡共6乡镇的学校，对当前学校食品安全工作进行了调研，现就调研情况报告如下：

一、调研组工作情况

调研组对各乡镇人民政府食品安全监管情况、学校落实校长食品安全第一责任人情况，以及组织机构、制度建立、食堂管理、食品采购、安全工作、应急措施等情况进行了调研。调研组听取了乡镇对工作情况的介绍，分别深入中学、中心校，抽查了8个村级小学，检查学校食堂、从业人员现场操作，查阅相关档案资料，针对工作中存在的问题，提出了明确的整改意见。

二、乡镇、学校主要工作开展情况

自全县中小学生营养改善工作启动以来，特别是4月20日全县学生营养餐现场会后，所抽查的务基等6乡镇党委政府均高度重视，严格按照县人民政府的安排部署，迎难而上，真抓实干，做了大量工作，取得了阶段性实效。

（一）责任落实到位。各乡镇党委政府高度重视，加强领导，分别成立了以乡镇长任组长，分管领导任副组长，相关职能部门负责人任成员的工作领导组，各乡镇中、小学分别成立了相应的工作机构，校长亲自抓，一名副校长具体抓，落实了具体工作管理人员，任务落实，责任明确，为学校食品安全工作提供组织保障。

（二）宣传发动到位。各乡镇通过召开乡（镇）、村、组干部会议，学校多次召开教职工会议、班主任工作会议、学生及学生家长大会等形式，大力宣传学校食品安全的重要性，贯彻学习了学校食品安全政策法规，广泛动员社会力量积极支持学校食品安全工作，工作氛围良好。

（三）工作措施到位。为全面推进实施学生营养改善计划，认真做好各项工作，务基、黄华等乡镇党委政府及中小学多次召开专题会议，在深入实际调查研究的基础上，根据上级有关精神，结合各自实际情况，制定了学生营养改善计划《实施方案》，拟订了学校《食堂从业人员工作管理制度》、《营养餐工程资金管理与使用制度》、《营养餐留样制度》、《食品采购制度》《食品进货查验制度》等一系列制度，制定切实有效的措施办法，为实施学生营养改善工作的有序推进提供了制度保障。6乡镇自黄华现场会后，认真开展了自查整改工作，所有中小学均采取食堂供餐，停止向学生提供成品类食品，提高了食品安全保障。

三、存在问题及困难

（一）乡镇各相关部门对学校食品安全工作监督检查、指导不到位。虽然乡镇人民政府与各相关部门签订了责任书，但各相关部门对学校食品安全工作的监督检查、指导力度仍然不够，没有形成“齐抓共管”的局面。

（二）痕迹资料不齐全，档案管理滞后。乡镇中学和中心小学的档案相对规范，但各村级小学基本没有建立档案，各种资料散乱混放；各学校基本都没有食品安全负责人对食堂的日常监督检查记录。学生营养餐与“一补”两项资金整合后，一些乡镇或村没有完善村民一事一议或乡镇人大主席团审议程序，没有相关痕迹资料。

（三）食堂管理有待进一步加强。村级小学仍然存在食品原料、作料采购未索证索票，进货、出货验收记录不完整（无生产日期及有效期等），部分学校仍未建立进货验收台账；餐具消毒无记录，食品留样不规范（标签无具体时间、菜名）、无记录；对食堂从业人员管理不到位，部分学校没有配备从业人员衣帽，有的配备了没有穿戴，食堂、个人卫生较差，个别从业人员未进行健康体检；多数学校未办理食堂餐饮经营许可证或到食药局备案。

（四）学校饮用水困难，存在严重安全隐患。部分学校缺水，比如大兴镇的梨园小学、锅巴小学，核桃小学，溪洛渡望城小学等，有的学校有水但是存在水质安全问题。

（五）部分学校购买蔬菜困难，食谱单一，比如有的学校蔬菜以洋芋酸菜为主，洋芋长时间放置长芽，存在安全隐患。

（六）学校资金困难，食堂硬件设施简陋薄弱，大部分学校食堂都是改建的简易食堂，布局不合理（食堂紧邻厕所、垃圾堆、污水沟），如溪洛渡望城小学食堂属平房，没有抽油烟机和换气设备，工作人员无法承受刺鼻而令人窒息的气味，存在较大安全隐患。

四、下步工作建议

（一）进一步加大宣传，提高认识。实施农村义务教育学生营养改善计划是国务院为进一步改善农村学生营养状况、提高农村学生健康水平实施的一项民心工程、德政工程，但如果食品安全得不到保障，必将带来极坏的负面影响。

(二)加大食堂建设投入力度，逐步排除简易食堂安全隐患。加强食堂设备配置，保障工作需要。

（三）高度重视学校营养餐食品安全工作。乡镇、各相关站所及学校要加大日常监督检查力度，形成合力，确保每天、每周、每月都有各级领导、各站所工作人员到各学校食堂进行监督、检查、指导；同时，大力开展学校食品安全知识、健康教育、常见病预防等宣传教育活动。

（四）注重档案资料及痕迹管理。要按相关要求建立规范的学校食品安全工作档案资料，食品安全负责人对学校食堂要认真开展日常监督检查，并做好学校食堂日常巡查记录，对供货方的相关合法证件、产品质量检测报告、采购食品登记、票据、食品“进货”台账、食堂“出货”登记及其他相关资料等，应落实专人管理，规范存档。

（五）各级学校要实时动态掌握从业人员（包括健康体检）情况，做好统计，及时上报各乡镇政府和县营养办、食药局，从业人员调整后，必须进行体检和从业知识培训。

（六）开展学生过敏体质情况调查，县卫生局要及时组织对学生体检，建立学生健康档案。

(七)各级学校提前三天上报下周学生食堂菜谱及需采购数量和金额，由县营养办审核、把关，批准后方可实施。

县风险调研报告篇5

废旧物资经营企业在增值税转型中，由原来的免税改成由财政还，有人认为该类企业收购发票与增值税关系不大，只成了企业所得税税前成本扣除的合法凭证，销售的又都开票销售，已无风险点，但其实其原有的风险点仍未消除，相反，反而增加了管理人员思想麻痹、疏于管理的涉税风险。

一、涉税风险点的分析

1、未设立收购站的风险点的分析

作为废旧物资经营企业，它的经营流程是收购废旧物资和废旧物资。现在的许多废旧物资经营企业，都没有自己下设的收购站，而是由许多收购人员自行收购后，由自行收购人员再卖给废旧物资经营企业。而《江苏省国家税务局收购发票管理办法》第二十一条规定，下列情况一律不得开具废旧物资统一收购发票：购进生产、经营单位和个体工商户（包括无证贩运者）的废料、边角料、回收料。所以，凡在税务登记过程中经调查未设有收购站的，都存在此风险。大都的做法是废旧物资经营企业自己找来或请自行收购人员提供若干实际没有销售废旧物资人员的身份证，让废旧物资经营单位人员自行填开，造成实际销售人员与票面销售人员不相符。

2、违章开具收购发票的风险点的分析

许多制造类企业销售工业废料、废品、下脚料或商业企业销售包装物给中间商或直接销售给废旧物资经营企业，借用废旧物资经营企业执行政策规定有松有紧、有守法有不守法的漏洞，为了将废品销售不入账、偷税，不开票给废旧物资经营企业，而废旧物资经营企业利用自行填开废旧物资收购发票的便利条件，自行填开收购发票入账，造成了为销废企业开票的涉税风险。

3、经营企业高增值税税负的风险点的分析

具有关联性或其他利益关系的废旧物资经营企业和用废企业，因为政策原因，用废企业可以用废旧物资经营企业开具的销售发票抵扣10%的增值税额，用废企业为了偷税，可能要求经营企业多开销售发票，因为税务部门近年来加强了用废企业的纳税评估，对其投入产出很重视，所以此类虚开一般不为销售数量的虚开，而为经营企业销售金额的高开，而虚开的部分缴纳的增值税，新政策可由财政按比例返还，所以应注意经营企业高增值税税负的涉税风险点。

4、经营亏损的风险点的分析

由于对用废企业高开销售额的需要，而经营企业又不想交纳企业所得税，所以，经营企业存在提高收购单价、虚提收购金额的涉税风险，如果经营企业提高了收购单价，其主营业务利润必然很小，加之，“三项费用（销售、管理、财务费用）”的列支，就造成了企业的经营亏损。

5、关联交易销售单价偏高的风险点的分析

如果关联交易销售单价偏高，高于同期正常交易价格，又无正常理由，就可能存在经营企业虚提销售单价，用废企业虚抵进项税额的现象。

6、关联企业增值税税负下降的风险点的分析

如果用废企业通过虚提购进金额、虚抵进项税额，关联企业增值税税负就会下降，所以，关联企业增值税税负同比下降，就有可能存在涉税风险。

二、控制措施

1、加强收购发票票、货、款一致性的调查。采取抽查方式，按一定比例对废旧物资销售人、销售数量、销售单价和发票所列数据进行一致性的调查。

2、对废旧物资经营企业是否设立收购站进行调查。对未设立收购站的企业多次重复出现的出售人进行票、货、款一致性的调查。

3、对收购款项实行实名银行存款支付制度。由于废旧物资经营企业收购环节不像农产品收购存在收购季节忙的现象，所以销售人应提供身份证明，并在收购发票上签字确认，同时经营企业应设立实名支付台账，注明收款人、收款地址和联系方式，以备税务机关巡查、核实。

4、分析行业风险。对废旧物资经营企业增值税税负高于去年同期税负20%以上的、对废旧物资经营企业增值税税负持续上升的、对关联交易销售单价高于其他同行正常交易价格20%以上的、对关联用废企业值税税负同比下降20%以上的、对废旧物资经营企业出现大额亏损的，应进行风险点的分析，实施纳税评估或发现偷税的稽查。

5、建立《废旧物资经营企业管理办法》。根据政策规定和管理要求，建立规范性的管理办法，使经营企业守法经营，提高对税收的遵从度。

县风险调研报告篇6

财务管理和风险问题是一个古老而又新鲜的话题，任何一个自主经营自负盈亏的企业都会有，然而，大部分中国企业在财务管理方面却是非常马虎、简单的，同时无足够的风险防范意识、措施。原因复杂不一而论，无论企业基于何种目的，有几套账。有一个真理必须肯定的：对于管理来讲：您必须建立一套完整、真实、科学的财务核算和管控体系，同时建立起配套的财务风险防范机制、措施。因为她是您降低费用成本提高经济效益的基础、是您业务发展的支持、是您进行经营分析与决策的依据·是您减少投资失误、浪费、损失的保障。没有一套真实完整科学的财务管理体系可以说就不可能有公司的`效益与发展。

银行作为经营货币的特殊行业，需要对其投入产出及其所形成的关系进行管理，降低财务风险和经营风险。尽管银行筹集的资金并不愈多愈好的观点在西方银行已成为共识，但是在我国的国有商业银行中还存在认识上的误区，“存款立行”的观念已深入人心，因此，这就要求银行能够根据宏观经济环境的变化来制定相应的筹资和投资策略，并力求将风险降至最低。本文试从风险防范的角度来谈谈财务管理的作用。

当前商业银行财务管理中的风险，对于国内商业银行来说，是一个亟待加强的新领域，但在国外的商业银行财务管理中却始终将其作为重要的防范内容。从这几年银行业的发展来看，在银行这个高风险的行业里，财务管理工作也应对银行经营中的风险给予特别的关注。从我国实际情况看，商业银行风险的表现形式很多，如由于历史原因造成的银行信贷资产质量下降，“一逾二呆”贷款比重过高所引起的信用风险；由于银行资本金严重不足，经营利润下降导致的财务风险；由于市场不规范，秩序混乱以及不平等的竞争造成的市场风险；由于地方政府行为被迫发放的“戴帽贷款”形成的资产风险等；此外，传统存款业务正被其他非银行金融机构及其他外资银行抢走，从而不得不加大成本努力拉住投资者，这也为银行筹集资金加大了风险隐患。

银行一味追求效益和竞争地位，不可避免地会带来相当程度的风险，要避免这些风险，从财务管理的角度出发，就是要建立以资金成本为中心的筹集资金策略，以财务管理为中心的信贷管理，以信贷管理为中心的经营管理，将财务部门的作用发挥出来，建立有效的财务监管机制。

县风险调研报告篇7

实行定岗、定量、定收入。首先，加强对信贷人员的上岗培训和后续教育，不断提高信贷人员敬业爱岗的工作责任心，提高驾驭风险、处理复杂事务的综合素质，使其从单一操作型向综合管理型转变。其次，要制定岗位责任制，实行定岗、定量、定收入的考核办法，逐步建立和引进风险基金机制，实行风险资金保本上岗制度，防止不良贷款和不良债权的存在。第三，建立贷款决策责任人制度，实行责任制约，真正做到谁决策谁负责，谁发放的贷款出了风险追究谁的责任。通过制度的考核，使信贷人员工作有定额，质量有要求，业绩有考核，风险有负担，营造一个责权利明确的经营氛围。这样，不仅能充分发挥信贷人员在经营管理中作用，同时还能防范银行信贷风险。

利用财务手段，干预和控制银行的各种风险。一是要及时提供各种财务信息，运用财务预测、预算、核算控制、分析、考核、决策等专业手段对各类风险给予评价和估算，引进风险管理预警机制，将财务部门所能掌握的内部财务、经营、合规性信息和决策事件的外部市场信息以及风险评估资料及时报告决策层；二是加强风险比较制度，通过对各风险值的测算，寻找出最佳的经营方案，及时反馈给有关部门，以便经营部门作出决策；三是通过业绩评价等财务手段，干预和监督银行的各种经营风险。总之，要建立事前、事中、事后三位一体的财务管理体系 ，充分发挥财务管理在银行风险防范中的作用。

县风险调研报告篇8

随着“三化”（工业化、国际化、市场化）进程的加快和地方各级政府“工业突破”战略的实施，小企业在新的经济环境下得以迅猛发展，而融资难、贷款难成为制约小企业发展主要瓶颈，曾一度成为社会多方关注的焦点，近年来，银监会相继出台了银行开展小企业贷款指导意见和小企业贷款的“六项机制”，在机制的推动下，农村信用社不断调整市场定位，转变经营思路，积极开辟小企业信贷市场，主动加强小企业贷款的营销与服务，而小企业自身特点以及复杂多变的市场环境等都可能成为影响小企业发展的诸多因素，农村信用社如何加强对小企业的财务风险防范，有效规避小企业的信贷风险，是值得研究的重要课题，本文试从规避农村信用社小企业信贷风险的角度，对小企业的财务风险的防范与对策作几点粗浅的探讨。

一、小企业的特点及小企业贷款的现状

在任何形态的国家经济中，小企业都占据着非常重要的地位，在西方国家小企业被称为“沉默的巨人”，小企业不仅在数量上远远超过大企业，对整体经济的影响也日显突出。小企业在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用，但小企业也存在长不大、寿命短等问题。小企业普遍具有如下自身特点：

一是经营规模小，经营方式灵活，具有较强的市场应变能力。与大中型企业相比，小企业普遍经营规模较小，职工人数少，资产总额不大，依靠其灵活的经营机制和创新能力可选择适合自己的战略，具有较强的市场应变能力。

二是起步较晚，总体实力不强，抵御风险能力相对较弱。我国小企业大多起步较晚，资本实力不强，小企业往往产品或业务较为单一，在市场上占有份额相对较小，不占统治地位，其业务流程相对简单，在发展中面临着管理、技术和市场的种种不确定风险较大，竞争力较弱，抵御风险能力相对较弱，经营失败的可能性较大。

三是经营管理不规范，财务制度不健全，管理水平不高。小企业的业主和管理人员普遍素质不高，没有经过科学化管理培训，管理不够规范，缺乏制度化、规范化和程序化，缺乏健全的财务核算制度，无专职会计人员，为节约成本，所聘用的代账会计往往一兼多家，报表信息数据失真现象较为严重，给金融机构的信贷决策带来障碍。

四是组织结构简单，组织制度缺失，人才匮乏。大部分小企业组织形式停留在比较原始的非公司制形式，表面上是公司而实质上属夫妻、家族作坊式的经营，小企业的机构设置和管理模式较简单，决策的民主化程度较低，受个人影响较大，重经营成本核算，因人设岗，体制不全，忽视人才队伍建设，没有从人力“资源”的角度，吸引和管理人才。

五是只顾眼前，忽视未来，缺少对企业发展的长远战略构想。目前，国内很多小企业都重短期利益，大多只是考虑眼前赚不赚钱，很多创始人在创立企业的时候，并没有认真思考过企业的未来，缺少对企业长远发展的战略构想。多数小企业在完成了原始积累，迅速地崛起之时，却停了下来，不断地上演着“创立、崛起、衰败”的三步曲。据相关报道，目前全国私营企业的平均寿命只有7.02岁，其中，约有70%的企业在第一个5年内倒闭，在剩余的企业中，又有70%的企业在第二个5年内倒闭。

当前，农村信用社对小企业贷款的状况：

一是小企业融资难、贷款难的问题有所缓解。为解决小企业融资难、贷款难问题，在银监会指导意见和多项机制的推动下，金融机构对扶持小企业发展都相应作出了战略性调整，通过多方努力，当前小企业贷款难的问题初步得到缓解，资料表明，目前，农村信用社的小企业贷款规模增速达1.02倍，部分发达地区小企业已成为当地农村信用社的主要信贷服务对象。

二是信息不对称导致“逆向选择”。由于对小企业借款的真实情况难以全面掌握，小企业提供的财务报表数据资料、资产负债等相关信息失真，造成小企业和信用社之间的信息不够对称，这种信息不对称和企业道德风险的存在，往往给信用社的贷款决策造成“逆向选择”，形成事实上好的企业而得不到最优的贷款扶持，影响其快速成长壮大，相反差的企业能得到信贷扶持，造成金融机构对小企业“慎贷”、“惧贷”，最终将会导致信贷市场不同程度地萎缩。

三是小企业违约成本较低，逃废债现象仍然存在。少数地区没有建立起良好的金融生态环境，相应的小企业违约长效制约机制尚未建立，部分小企业信用观念和法制观念淡薄，恶意逃废银行债务，而目前的征信体系还不完备，失信行为没有得到应有惩戒，金融机构胜诉后案件执行难的问题未得到根本解决，在一定程度上打击了金融机构对小企业放贷的`积极性。

四是小企业融资担保难的问题突出，影响信用社对小企业的贷款支持。小企业担保难主要体现在两方面：一是抵押难。部分企业规模小，经营场所多为租赁，无资产抵押，有的企业可供抵押的资产变现能力弱。二是保证担保难。大企业一般不愿为小企业提供担保，小企业自身担保能都相对较弱，另一方面目前的担保机构，大多规模较小，运作不够规范。保证措施的不完善，直接制约小企业的贷款投放。

二、小企业财务风险成因

1、企业主的经营理念、风险管理意识是小企业形成财务风险的根本原因。观念决定行动，经营思想主要体现为企业领导者的风险意识和管理态度，大部分企业领导者都倾向于高负债、快发展管理方式，在内外部环境较好的情况下，它能给企业带来高收益，一旦内外部环境恶化，则很容易使企业陷入困境，形成高风险。

2、举债规模过大或负债结构不合理是形成企业财务风险的重要原因。企业的债务比例过高、举债规模过大易导致企业背上沉重的本息费用负担，给企业的经营业绩带来压力，导致小企业处于频繁的债务借还困境中。负债结构不合理给企业造成资金上的困难，大多用短期借款来满足长期的资金需求，无法偿还到期债务，从而使企业陷入财务困境之中。在企业经营状况较差的情况下还会导致企业资不抵债，面临破产清算的危险。

3、资产流动性弱，现多流量不足是形成企业财务风险的动态原因。企业在经营活动过程中必须保证有足够的现金流以维持正常经营和偿还到期的债务及利息，如果企业的资金流动状况较差或变现能力不强而无法保证支付需求，甚至出现资金中断，就会导致企业财务风险由潜在的变成现实的，从而使企业陷入财务危机，最终导致企业经营的失败。

4、财务决策失误，企业经营管理不善是企业财务风险产生的最直接原因。由于企业财务决策缺乏科学性，财务决策失误导致企业投资收益低于企业的成本，企业经营管理不善，业绩不明显，甚至出现亏损，使得企业的财务状况恶化，直接威胁到企业到期债务的偿还。

5、财务制度不健全，财务信息失真，财务专职人才匮乏，素质偏低，是给小企业贷款带来风险的又一财务风险。

三、小企业财务风险的防范与对策

（一）提高认识，增强业主或管理者的财务风险管理意识。随着经济市场化进程的加快，社会经济环境的变化，企业间的竞争越来越激烈，企业财务风险、经营风险发生的可能性加大，也给农村信用社的小企业贷款的偿还带来风险，小企业业主或管理者应充分认识到，企业要想在日益激烈的市场上中立于不败之地，必须增强财务人员的风险管理意识，注重财务风险的分析与防范，充分发挥财务人员的积极性，让他们参与到企业的经营管理中去，并享有充分的发言权，对他们提出的关于改善经营管理的意见应给予充分的重视，提高财务人员对财务风险的敏感性、判断力、综合分析能力和风险管控能力，农村信用社在向小企业贷款的过程中要主动帮助企业主树立风险管理意识，积极为企业提供信息服务和管理上的建议，提高企业风险决策和经营管理水平。

（二）健全和完善组织结构控制。小企业要发展状大，想走的远，就必须按现代企业制度要求，健全组织管理体系，做到有所为，有所不为。推行产权多元化，增加企业融资渠道，吸收更多股东参与决策，使董事会成员能力互补，决策科学，减少失误，从根本上改变由投资者个人或家族组成。要改变既当业主，又当总经理，还负责监督工作的传统管理模式。健全合理的组织结构，一是由主要投资者组成董事会，决策企业重大经济事项；二是全部投资者组成股东大会，设立监事会，监督审议企业重大决策；三是企业部门经理实行公开招聘，录用具有管理技术和管理经验的优秀人员对本企业实施全面管理。按照权职分工明确、相互制衡、协调运作的公司治理架进行运作。

（三）强化资金流量管理，保持良好的财务状况。资金是企业的血液，保持稳定的现金流是企业赖以生存和健康发展的基础。在融资管理方面：企业要加强与金融机构之间的合作，充分利用资本市场及金融工具等多条途径筹集企业经营所需的资金，同时努力降低资产负债比率，增加经营中自有资金的比重。在流动资金管理方面：一是加大应收款催收力度，缩短应收账款的回收期，落实回款责任，减少坏账损失；二是合理降低存货，加快存货的周转；三是加强流动资金贷款管理，实行流动资金贷款指标考核；四是加强信用管理，合理确定客户的信用等级标准，增强企业的信用意识；五是建立合理的收益分配制度；五是增加透明度，主动接受信用社等金融机构的检查监督。

（四）加强企业财务制度建设，提升财务管理水平，提高农村信用社对小企业贷款的信心。由于受规模、财力、人力等限制，小企业内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，应根据企业自身的特点和经营管理的需要，从经济性、实用性、规范性出发，强化小企业财务制度建设，增强财务核算和财务分析决策的科学性，提高会计信息质量，降低财务风险，提高企业经济效益，通过对企业的真实财务状况分析，实现信息对称，进一步增强农村信用社对小企业的贷款信心。促进企业规范管理，加快企业发展。对运行不规范的家族制企业，引导其建立规范的内部管理制度和财务制度，使之成为先进的现代企业，通过加大自主创新等措施，提高市场竞争能力、可持续发展能力和盈利能力，降低银行贷款风险。

（五）创新小企业融资方式，协调地方政府和企业自身做好配套工作，从保证措施上降低小企业的信贷风险。一是采取有效措施，解决小企业担保难。主要通过四方面：第一，做好与政府的沟通，使其对小企业进行正确引导，促使他们进一步转变经营理念，办齐土地证、房产证，并对小企业抵押收费予以减缴的优惠，解决抵押难的问题。第二，建议由政府及有关部门牵头，金融部门配合，建立起政府引导型、企业互助型和商业盈利型等多种形式的信用担保机构，拓宽小企业的融资渠道。第三，建立企业信用评级体系，规范企业行为，提升金融服务档次。第四，农村信用社可利用点多、面广、机制灵活的优势，创新小企业贷款服务品种和担保方式，从服务方式上解决小企业贷款难问题，可适当开办存货质押、应收帐款质押、整贷零还、零贷整还等信贷品种，在抵质量手续难以办理的情况下，在企业自愿的前提下，可选择小企业之间相互联保。第五，加强金融生态环境建设，建设诚信网络。打造一个由个人信用，企业信用和政府信用三位一体的信用体系。同时，建立小企业失信长效制约机制，加大违约成本，与执法部门搞好对接，加强执法环境建设，打击恶意逃废金融债务行为，解决逃废债案件执行难的问题。

（六）强化小企业贷款“三查”制度执行，提高小企业财务风险分析水平，增强小企业贷款信贷风险的管理能力。农村信用社要认真贯彻落实银监会小企业贷款指导意见和六项机制，成立小企业贷款专职队伍和独立运行机构，实行分别核算，建立小企业信用评级体系，做好小企业的信用等级评定工作，帮助小企业规范财务管理，建立小企业财务报表识别系统，提高企业财务报表分析水平，强化小企业贷款贷前调查、贷时审查、贷后检查，做到事前防范、事中控制、事后监督，从信贷流程上控制小企业信贷风险。